Калькулятор льготы долгосрочного владения (ЛДВ от 3 лет)
Рассчитайте предельный размер освобождаемой от НДФЛ прибыли при продаже или погашении акций, облигаций и паёв БПИФ после 3 и более лет непрерывного владения (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Прибыль от сделки
1 800 000 ₽
Право на ЛДВ подтверждено
Предельный лимит вычета ЛДВ
9 000 000 ₽
Освобождено: 1 800 000 ₽
Экономия на НДФЛ (13/15%)
234 000 ₽
Без ЛДВ было бы: 234 000 ₽
НДФЛ к уплате и сумма на руки
0 ₽
Чистыми: 2 800 000 ₽
Таблица лимитов вычета ЛДВ и максимальной экономии НДФЛ по годам владения
| Полных лет владения | Необлагаемая прибыль (лимит) | Экономия НДФЛ (при 13/15%) | Формула расчёта |
|---|---|---|---|
| 3 года | 9 000 000 ₽ | до 1 302 000 ₽ | 3 × 3 000 000 ₽ |
| 4 года | 12 000 000 ₽ | до 1 752 000 ₽ | 4 × 3 000 000 ₽ |
| 5 лет | 15 000 000 ₽ | до 2 202 000 ₽ | 5 × 3 000 000 ₽ |
| 7 лет | 21 000 000 ₽ | до 3 102 000 ₽ | 7 × 3 000 000 ₽ |
| 10 лет | 30 000 000 ₽ | до 4 452 000 ₽ | 10 × 3 000 000 ₽ |
В каких стратегиях ЛДВ даёт максимальную выгоду
- Фонды денежного рынка и облигаций (LQDT, SBMM, AKMM) — внутри БПИФ процентный доход реинвестируется каждый день без уплаты НДФЛ. Через 3 года весь накопленный прирост цены пая освобождается от налога в пределах 9 млн ₽ прибыли.
- Дисконтные и инфляционные облигации (ОФЗ-ИН и длинные ОФЗ-ПД) — при покупке облигаций существенно дешевле номинала (например, по 60–80%) или с индексацией номинала по инфляции разница между ценой покупки и погашением (100% номинала) после 3 лет владения полностью попадает под вычет ЛДВ.
- Акции роста и индексные БПИФ (TMOS, EQMX) — капитализация стоимости акций и реинвестированных дивидендов внутри БПИФ не облагается НДФЛ при продаже спустят 3 года.
Сравнить ЛДВ на обычном счёте с налоговыми льготами ИИС можно на страницах ИИС-3: условия и вычеты, калькулятор вычета по ИИС и калькулятор прогрессивного НДФЛ 13–22%.
Частые вопросы
- Что такое льгота долгосрочного владения (ЛДВ) ценными бумагами?
- ЛДВ (инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) освобождает инвестора — налогового резидента РФ от уплаты НДФЛ (13% / 15%) с прибыли от продажи или погашения ценных бумаг, если они находились в непрерывной собственности не менее 3 полных лет. Предельный размер вычета составляет 3 000 000 ₽ прибыли за каждый полный год владения (от 9 млн ₽ за 3 года).
- На какие ценные бумаги распространяется ЛДВ?
- Льгота действует для ценных бумаг, обращающихся на организованных торгах в РФ (Московская биржа, СПБ Биржа), а также паёв открытых ПИФ и БПИФ под управлением российских управляющих компаний, приобретённых после 1 января 2014 года. С 2025 года ЛДВ не применяется к ценным бумагам иностранных эмитентов (за исключением бумаг государств ЕАЭС).
- Освобождает ли ЛДВ от налога дивиденды по акциям и купоны по облигациям?
- Нет, прямые выплаты дивидендов и купонов на брокерский счёт под ЛДВ не подпадают — с них удерживается НДФЛ. Однако биржевые фонды (БПИФ на акции, облигации и денежный рынок — LQDT, SBMM, AKMM, TMOS, EQMX) не платят налог внутри фонда и реинвестируют купоны и дивиденды в стоимость пая. При продаже паёв БПИФ через 3 года весь накопленный внутри пая доход освобождается от НДФЛ по ЛДВ.
- Как считается срок 3 года при регулярных докупках одной и той же бумаги (FIFO)?
- При продаже бумаг брокер списывает их по методу FIFO (First In, First Out — «первым купил, первым продал»). Это значит, что при частичной продаже сначала списываются самые старые лоты. Чтобы вся продаваемая партия попала под ЛДВ, с даты покупки последнего продаваемого лота должно пройти полных 36 месяцев.
- Можно ли применить ЛДВ на ИИС?
- На самом ИИС льгота ЛДВ напрямую не применяется (у ИИС-3 собственный механизм освобождения дохода до 30 млн ₽ при закрытии счёта после минимального срока). Однако если при закрытии ИИС перевести ценные бумаги без продажи на обычный брокерский счёт, срок их владения сохраняется и учитывается с даты первоначальной покупки на ИИС.