ИИС-3 в 2026 году: вычеты, сроки и переход
ИИС-3 сочетает вычет на взносы и льготу на финансовый результат при выполнении условий. Здесь — общий лимит с долгосрочными сбережениями, срок нового договора и порядок перехода со старого счёта. Правила и источники проверены 10.10.2026.
Новый договор в 2024–2026
5 лет
Минимальный срок для льгот
Основной общий лимит
400 000 ₽
База вычета, не сумма возврата
Финансовый результат
До 30 млн ₽
Суммарно по ИИС, закрытым за один год
ИИС-3: вычет на взнос и возврат НДФЛ
Пополнение, база вычета и деньги к возврату — разные суммы. Если внесено 600 000 ₽, это не даёт вычет на весь взнос. Основной лимит базы — 400 000 ₽, причём он общий для ИИС-3, подходящих ПДС, НПО и договоров страхования жизни. Условия каждого продукта проверяются отдельно.
Например, 300 000 ₽ базы распределено на другие долгосрочные сбережения: для ИИС-3 остаётся 100 000 ₽. При основной базе 1,2 млн ₽ и достаточном уплаченном НДФЛ это даёт уменьшение налога на 13 000 ₽. Лимит суммируется по всем ИИС и не становится втрое больше при трёх счетах.
По действующей статье 219.2 общая сумма может быть увеличена за счёт подходящих взносов в пользу детей, максимум до 500 000 ₽. Это специальная дополнительная часть для указанных договоров, а не самостоятельный лимит 500 000 ₽ для взносов на собственный ИИС. В калькуляторе она не рассчитывается; из основного лимита нужно вычитать только базу других вычетов, распределённую внутри 400 000 ₽.
Сколько можно вернуть: почему 52 000 ₽ не всегда максимум
Для основной базы резидента в 2025–2026 годах действует шкала от 13% до 22%. Вычет уменьшает базу, поэтому может пересечь границу ставок. При базе 2,5 млн ₽ и вычете 400 000 ₽ уменьшение НДФЛ — 54 000 ₽, а не 60 000 ₽ со всей суммы. При достаточной базе в верхнем диапазоне уменьшение налога с 400 000 ₽ может составить 88 000 ₽. Возврат всегда ограничен доступным уплаченным налогом.
Если подходящей основной базы и НДФЛ нет, возврата на взнос не будет. Пенсия сама по себе, НПД, дивиденды, результаты сделок с бумагами и проценты по вкладам не заменяют основную базу этой модели. Отдельные специальные ставки и ограничения требуют самостоятельной проверки.
Рассчитать вычет на взнос по ИИС-3 и старому типу А — за один налоговый год, с общим лимитом и ограничением уплаченным НДФЛ.
Вычет на доход: 30 млн ₽ за один год закрытия
Это отдельный вычет на положительный финансовый результат по предусмотренным законом операциям. Лимит 30 млн ₽ относится суммарно к договорам ИИС, прекращённым в одном налоговом году. Это не лимит стоимости портфеля и не 30 млн ₽ на каждый счёт. Требуются минимальный срок, соблюдение условий договоров и количества счетов.
Льгота не оформляется автоматически только из-за наступления даты. При предоставлении через налогового агента подают письменное заявление; агенту нужны предусмотренные сведения ФНС. Альтернатива — декларация. Проверьте порядок своего брокера заранее; не всякая выплата по бумагам автоматически освобождается от налога.
Сколько лет держать новый ИИС-3
Таблица относится к году заключения нового договора. Начало срока — дата договора, а не первое пополнение. Для перехода со старого ИИС нужны отдельные даты и подтверждение зачтённого срока.
| Год нового договора | Минимальный срок |
|---|---|
| 2024–2026 | 5 лет |
| 2027 | 6 лет |
| 2028 | 7 лет |
| 2029 | 8 лет |
| 2030 | 9 лет |
| 2031 и позже | 10 лет |
Ежегодный вычет на взнос не требует предварительно ждать все пять лет. Но досрочное прекращение может потребовать восстановления налоговых льгот. Это не повод держать на ИИС деньги, которые могут понадобиться раньше.
Перевод старого ИИС в ИИС-3: брокер и налоговая
- Сверьте дату и действующий режим старого договора, уже полученные вычеты и доступность трансформации у брокера или управляющего. Одновременное владение старым и новым ИИС запрещено.
- Уточните и оформите у профессионального участника изменение договора. Трансформация и перевод активов к другому брокеру — разные операции; произвольный вывод денег не заменяет перевод.
- Отдельно оформите применение новых вычетов в ФНС. Форма заявления — КНД 1150143; её можно найти в личном кабинете в разделе обращений по ИИС и долгосрочным сбережениям. Согласуйте год перехода и проверьте применимый срок подачи до действий. Дата «до 1 февраля 2025 года» в старых публикациях относилась к переходу за 2024 год и не является общим действующим дедлайном.
- Сохраните подтверждения брокера и ФНС, установите зачтённый срок старого договора: не более трёх лет. Старый счёт возрастом пять лет не означает, что после трансформации его можно сразу закрыть без потери новых льгот.
Как получить вычет по ИИС-3
Сохраните договор, документы о зачислении денег и сведения о доходах и НДФЛ за соответствующий год. За взносы 2025 года подают вычет за 2025 год, даже если обращаются в 2026-м. В декларации для ИИС-3 применяется раздел долгосрочных сбережений; старый тип А относится к инвестиционным вычетам.
Упрощённый порядок возможен при наличии у ФНС необходимых сведений и сформированного заявления. Если его нет, проверьте передачу данных и возможность обычной декларации. Возврат за последующие годы не гарантируется: условия и взносы оцениваются отдельно. В частности, закрытие ИИС после минимального срока прекращает вычет на взносы по нему и другим ранее заключённым ИИС по правилам статьи 219.2.
Источники и ограничения
- Статья 219.2 НК РФ в правовой базе ФНС: лимиты, условия и заявление налоговому агенту
- ФНС: вычеты на долгосрочные сбережения
- ФНС: прогрессивная шкала основной налоговой базы
- ФНС: срок 2024–2026 и ошибки при получении вычета
- Банк России: трансформация, зачёт срока и ограничения вывода
- ФНС: форма заявления КНД 1150143; публикация о переходе за 2024 год
Проверка источников — 10.10.2026. Региональные публикации ФНС могут быть архивными; общий ответ о лимите сверён с действующей статьёй 219.2, а её общий десятилетний срок читается с переходными правилами по году договора. Материал не определяет право на льготу для конкретного налогоплательщика.
Порядок открытия — как открыть ИИС. Сравнение условий — ИИС или брокерский счёт. Доступные инструменты — облигации, акции и фонды.
Частые вопросы
- Что такое ИИС-3 простыми словами?
- Это индивидуальный инвестиционный счёт по правилам, действующим для новых договоров с 2024 года. При соблюдении условий можно получить вычет на внесённые средства и отдельный вычет на положительный финансовый результат. Это не банковский вклад и не гарантия доходности.
- Какой налоговый вычет даёт ИИС-3 и какая сумма?
- Вычет на взнос уменьшает налоговую базу в пределах основного общего лимита 400 000 ₽, который используется вместе с другими вычетами на долгосрочные сбережения. Возврат зависит от прогрессивной шкалы и доступного уплаченного НДФЛ: 52 000 ₽ — пример при ставке 13%, а не универсальный максимум. Отдельно возможен вычет на положительный финансовый результат до 30 млн ₽ суммарно по ИИС, закрытым в одном налоговом году, при выполнении требований.
- Сколько лет держать ИИС-3, открытый в 2026 году?
- Для нового договора, заключённого в 2024–2026 годах, минимальный срок для льгот — пять лет с даты заключения договора. Для следующих годов открытия срок растёт: 2027 — шесть, 2028 — семь, 2029 — восемь, 2030 — девять, с 2031 года — десять лет. Это срок счёта, а не срок с первого пополнения. Для трансформированного старого ИИС зачёт рассчитывается отдельно.
- Можно ли получать вычет по ИИС-3 каждый год?
- Вычет на взнос можно заявлять за годы подходящих взносов при наличии права и соответствующего НДФЛ. Не обязательно ждать окончания минимального срока для первого ежегодного вычета. При этом закрытие договора после минимального срока прекращает вычет на взносы по этому и другим ранее заключённым ИИС; льгота не гарантируется на любое число будущих лет.
- Как ПДС влияет на лимит ИИС-3?
- Основной лимит 400 000 ₽ общий для ИИС-3 и подходящих вычетов по ПДС, НПО и страхованию жизни. Если на другие продукты распределено 300 000 ₽ базы, для ИИС остаётся 100 000 ₽. Особое увеличение общей суммы за взносы в пользу детей не повышает самостоятельный лимит пополнения ИИС для вычета до 500 000 ₽.
- Как перевести старый ИИС в ИИС-3?
- Трансформация старого счёта требует согласования с брокером или управляющим и отдельного оформления применения новых налоговых вычетов в ФНС. Срок старого счёта может учитываться, но не более трёх лет. Нельзя считать переключение режима в приложении заменой заявления в налоговую. Проверьте год перехода, документы и сроки до изменения договора.
- Можно ли одновременно иметь старый ИИС и ИИС-3?
- Банк России разъясняет, что одновременное владение старым и новым ИИС запрещено. По новому режиму можно иметь до трёх ИИС, с предусмотренными законом исключениями для перевода активов. Лимиты вычета не умножаются на число счетов.
- Нужно ли подавать 3-НДФЛ для вычета по ИИС-3?
- Вычет на взнос получают после окончания налогового года через декларацию с подтверждающими документами либо в упрощённом порядке, если ФНС получила необходимые сведения и сформировала заявление. Для ИИС-3 выбирают вычет на долгосрочные сбережения, для старого типа А — инвестиционный вычет. Подача в 2026 году за взносы 2025 года не меняет налоговый год вычета.
- Можно ли закрыть или снять деньги досрочно?
- Досрочное прекращение без предусмотренного законом перевода активов ведёт к восстановлению ранее полученных налоговых преимуществ. Для старого вычета и разных новых льгот последствия и пени проверяют по применимой норме. Специальное использование средств на дорогостоящее лечение регулируется отдельным порядком; это не свободный частичный вывод на любые цели.
Полезное