Калькулятор прогрессивной шкалы НДФЛ (13–22%)
Рассчитайте подоходный налог, чистую сумму на руки, эффективную ставку и месяц перехода на повышенную ступень по действующей 5-ступенчатой шкале НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20%, 22% — п. 1 ст. 224 НК РФ) и 2-ступенчатой шкале (13%, 15% — п. 1.1 ст. 224 НК РФ) для вкладов и дивидендов.
| Ступень годового дохода | Ставка | Облагаемая база в ступени | НДФЛ в ступени |
|---|---|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% | 2 400 000 ₽ | 312 000 ₽ |
| От 2,4 до 5 млн ₽ | 15% | 1 200 000 ₽ | 180 000 ₽ |
| От 5 до 20 млн ₽ | 18% | 0 ₽ | 0 ₽ |
| От 20 до 50 млн ₽ | 20% | 0 ₽ | 0 ₽ |
| Свыше 50 млн ₽ | 22% | 0 ₽ | 0 ₽ |
Таблица ставок и ступеней НДФЛ в 2026 году
Пятиступенчатая прогрессивная шкала для основной налоговой базы резидентов РФ (зарплата, премии, договоры ГПХ, купоны по облигациям).
| Годовой доход | Средний доход в месяц | Ставка НДФЛ | Формула расчёта за год |
|---|---|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | До 200 000 ₽/мес | 13% | 13% со всей суммы дохода |
| От 2,4 до 5 млн ₽ | 200 000 – 416 667 ₽/мес | 15% | 312 000 ₽ + 15% с суммы свыше 2,4 млн ₽ |
| От 5 до 20 млн ₽ | 416 667 – 1 666 667 ₽/мес | 18% | 702 000 ₽ + 18% с суммы свыше 5 млн ₽ |
| От 20 до 50 млн ₽ | 1,67 – 4,17 млн ₽/мес | 20% | 3 402 000 ₽ + 20% с суммы свыше 20 млн ₽ |
| Свыше 50 млн ₽ | Свыше 4,17 млн ₽/мес | 22% | 9 402 000 ₽ + 22% с суммы свыше 50 млн ₽ |
Всего ступеней в прогрессивной шкале: 5. Источник: Федеральный закон № 176-ФЗ, ст. 210 и ст. 224 НК РФ.
Как разделяются налоговые базы по зарплате, вкладам и инвестициям
При расчёте прогрессивного НДФЛ доходы физлица делятся на отдельные налоговые корзины (ст. 210 НК РФ):
- Основная налоговая база (5 ступеней: 13–22%) — заработная плата, премии, отпускные, вознаграждения по договорам ГПХ, доход от сдачи имущества в аренду, а также купоны по облигациям на обычном брокерском счёте.
- Инвестиционные и пассивные доходы (2 ступени: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% свыше) — проценты по банковским вкладам и накопительным счетам (сверх необлагаемого лимита), дивиденды по акциям, финансовый результат от продажи ценных бумаг и продажи недвижимости.
Налоговые агенты (работодатель, брокер) в течение года удерживают НДФЛ только со своих выплат. Если у вас несколько источников дохода (например, зарплата 200 000 ₽/мес у работодателя и купоны по ОФЗ на 500 000 ₽ в год у брокера), каждый агент удержит 13%, а ФНС по итогам года объединит базы и выставит налоговое уведомление на доплату разницы до 1 декабря следующего года.
Связанные налоговые калькуляторы
- Калькулятор налога на вклады — расчёт необлагаемого минимума по ключевой ставке ЦБ и НДФЛ 13/15% с процентов.
- Калькулятор налогового вычета по ИИС — возврат от 52 000 ₽ до 88 000 ₽ в год в зависимости от вашей ступени НДФЛ.
- Калькулятор налога с инвестиций — оценка НДФЛ с прибыли от продажи акций и дивидендов.
Частые вопросы
- Какие ставки прогрессивной шкалы НДФЛ действуют с 2025 и в 2026 году?
- По п. 1 ст. 224 НК РФ для основной налоговой базы (зарплата, премии, работа по ГПХ, купоны по облигациям) действуют 5 ступеней: 13% — на часть годового дохода до 2,4 млн ₽ (до 200 тыс. ₽/мес); 15% — с части от 2,4 до 5 млн ₽; 18% — от 5 до 20 млн ₽; 20% — от 20 до 50 млн ₽; 22% — свыше 50 млн ₽ в год.
- Облагается ли повышенной ставкой вся зарплата или только сумма превышения порога?
- Только сумма превышения порога. Первые 2,4 млн ₽ годового дохода всегда облагаются по ставке 13% (налог 312 000 ₽). Следующие 2,6 млн ₽ (от 2,4 до 5 млн ₽) облагаются по ставке 15% и так далее по каждой ступени.
- Почему по вкладам и дивидендам максимальная ставка НДФЛ — 15%, а не 22%?
- По п. 1.1 ст. 224 НК РФ для пассивных и инвестиционных доходов налоговых резидентов РФ (проценты по вкладам сверх необлагаемого минимума, дивиденды, прибыль от продажи акций, облигаций, паёв и недвижимости) сохранена двухступенчатая шкала: 13% до 2,4 млн ₽ в год и 15% с суммы превышения 2,4 млн ₽. Ставки 18%, 20% и 22% к ним не применяются.
- В какую налоговую базу входят купоны по ОФЗ и корпоративным облигациям?
- По п. 2.1 ст. 210 НК РФ процентный (купонный) доход по облигациям входит в основную налоговую базу наряду с зарплатой (кроме бумаг, удерживаемых на ИИС-3 при выполнении условий освобождения). Поэтому при совокупном годовом доходе свыше 2,4 млн ₽ и 5 млн ₽ к купонам на обычном брокерском счёте применяется пятиступенчатая шкала 13–22%.
- Как налоговый вычет по ИИС или имущественный вычет влияет на прогрессивную ставку?
- Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные на покупку жилья, вычет на взнос по ИИС) уменьшают основную налоговую базу. Если вы применяете вычет к доходу, который облагался по ставке 15%, 18%, 20% или 22%, возврат НДФЛ рассчитывается по фактической предельной ставке, по которой был удержан налог (от 52 000 ₽ до 88 000 ₽ при взносе 400 000 ₽ на ИИС).