Сальдирование убытков

Сальдирование убытков — это зачёт убытков по одним сделкам против прибыли по другим, чтобы платить налог только с итогового результата. Если вы заработали на одних акциях и потеряли на других, НДФЛ удержат не со всей прибыли, а с разницы между ней и убытком.

Внутри одного брокера и одного типа счёта сальдирование происходит автоматически: брокер как налоговый агент в конце года (или при выводе денег) считает общий финансовый результат по всем сделкам с обращающимися ценными бумагами — акциями, облигациями, паями биржевых фондов — и удерживает налог с итоговой суммы. Отдельно считаются операции с производными инструментами; их результаты между собой тоже сальдируются по правилам налогового кодекса.

Если счета у разных брокеров, каждый из них видит только свои сделки. Чтобы зачесть убыток у одного брокера против прибыли у другого, нужно подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года — тогда налоговая пересчитает налог и вернёт излишне удержанное. Счёт ИИС считается отдельно от обычного брокерского: убытки и прибыль на нём с обычным счётом не сальдируются.

Если по итогам года получился общий убыток, его можно перенести на будущее — уменьшать им прибыль в следующие годы, до десяти лет. Для этого тоже нужна декларация. Отсюда популярный приём: в конце года продать бумаги, которые находятся в убытке, чтобы уменьшить налог на прибыль по другим сделкам, а при желании купить их обратно.