Налоги для инвестора: НДФЛ с акций, дивидендов и облигаций

При инвестициях через российского брокера большинство налогов рассчитывает и удерживает сам брокер как налоговый агент. Но понимать, с чего и сколько берётся НДФЛ, важно — это влияет на итоговую доходность.

С чего возникает налог

• Прибыль от продажи ценных бумаг (продали дороже, чем купили).
• Дивиденды по акциям.
• Купоны по облигациям.

Какие ставки

По доходам от инвестиций (продажа ценных бумаг, дивиденды, купоны) действует ставка 13%, а с части такого дохода свыше 2,4 млн ₽ в год — 15%. По дивидендам российских компаний налог обычно удерживает брокер автоматически.

Кто удерживает налог

По сделкам и купонам российский брокер выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ — как правило, по итогам года или при выводе средств. По доходам от иностранных эмитентов в ряде случаев инвестор обязан задекларировать доход самостоятельно.

Льготы, которые снижают налог

• ИИС — вычет на взнос или освобождение дохода (в зависимости от типа счёта).
• Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) — при владении бумагами более трёх лет часть дохода может освобождаться от налога в установленных пределах.
• Сальдирование убытков — убытки могут уменьшать налогооблагаемую прибыль по правилам НК РФ.

Коротко

НДФЛ возникает с прибыли от продажи, дивидендов и купонов; ставка 13% (15% с инвестиционного дохода свыше 2,4 млн ₽ в год). Брокер обычно удерживает налог сам, а ИИС и ЛДВ помогают его законно снизить. Конкретные условия уточняйте: налоговые правила меняются.